Cómo Calcular el IRPF en España en 2026
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto directo en España. Se aplica a los rendimientos del trabajo, actividades económicas, capital e incrementos patrimoniales. Entender cómo funciona y cómo se calcula la retención mensual le permite planificar mejor sus finanzas personales.
Cómo funciona la retención del IRPF en nómina
El IRPF se retiene mensualmente en la nómina por parte del empleador, que actúa como recaudador para la Agencia Tributaria (AEAT). La retención mensual es un anticipo del impuesto anual que se liquida definitivamente en la declaración de la Renta (modelo 100), presentada entre abril y junio del año siguiente. Si la retención fue excesiva, Hacienda devuelve la diferencia (salir "a devolver"). Si fue insuficiente, el contribuyente debe abonar la diferencia (salir "a pagar"). La retención se calcula en función del salario bruto anual, la situación personal y familiar.
Tramos del IRPF 2026 — escala estatal y autonómica
El IRPF en España se divide en tramo estatal y tramo autonómica. Los tipos marginales combinados (Estado + Comunidad Autónoma) varían, pero como referencia para la Comunidad de Madrid: Hasta €12.450: 19% €12.450 – €20.200: 24% €20.200 – €35.200: 30% €35.200 – €60.000: 37% €60.000 – €300.000: 45% Más de €300.000: 47% Además existe una deducción por rendimientos del trabajo de hasta €5.565/año para rentas bajas, y el mínimo personal y familiar (€5.550 por contribuyente + adicional por cada hijo).
Cotizaciones a la Seguridad Social — el descuento previo al IRPF
Antes de calcular el IRPF, se deben considerar las cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social, que se deducen del salario bruto: Contingencias comunes: 4,7% Desempleo: 1,55% Formación profesional: 0,10% Total trabajador: aproximadamente 6,35% Ejemplo: con un salario bruto de 2.500€/mes: Cotización SS trabajador = 2.500 × 6,35% = 158,75€ Base IRPF (aproximada) = salario bruto anual − cotizaciones anuales − mínimo personal y familiar
Cómo se calcula la retención mensual — ejemplo práctico
Para calcular la retención mensual exacta se necesita el procedimiento completo de la AEAT, pero un cálculo aproximado: Salario bruto: 2.500€/mes (30.000€/año) Cotizaciones SS año: −1.905€ Rendimiento neto previo: 28.095€ Reducción por trabajo: −2.652€ (estimado para este salario) Base liquidable: ≈ 25.443€ Cuota íntegra (escala Madrid): ≈ 5.606€/año Retención mensual: ≈ 467€/mes Salario neto ≈ 1.874€/mes
Deducciones y reducciones más frecuentes
Existen varias deducciones que pueden reducir la factura fiscal: Plan de pensiones: aportaciones deducibles hasta 1.500€/año (o 8.500€ en planes de empresa) Hipoteca (vivienda habitual comprada antes de 2013): deducción del 15% con límite de 9.040€/año Donativos: 80% los primeros 150€, 35% el resto Nacimiento y adopción: deducción de hasta 1.200€/año por hijo menor de 3 años Comunidades autónomas: muchas tienen deducciones adicionales propias (alquiler, gastos escolares, etc.) Use la calculadora de salario neto para estimar su retención mensual.
Ferramenta relacionada
Calculadora de Salario Neto